北京中科医院正规吗 http://baidianfeng.39.net/a_bdfys/161223/5153151.html“对企业而言，内部控制作为一种管理工具，是一个由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”-一-内部控制的“五大要素”按照《企业内部控制基本规范》，企业建立和实施有效的内部控制，应当包括“五大要素”：1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等。2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。4.信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。5.内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。不难看出，在“五大要素”中首先考虑的“内部环境”因素中，统一、规范的人力资源政策对贯彻和执行内部控制具有重要的意义。从某种角度上说，企业内部控制的成效取决于管理层及员工素质的合格程度。当然，我们这里所说的“员工素质”并非是指员工个人的道德水平和专业能力，而是在人力资源层面上对内部控制的影响。-二-人力资源：影响内部环境的关键因素从内部控制的角度，本文所谈的“人力资源”也并非企业人力资源管理部门职责意义和岗位范畴的招聘、培训、薪酬、福利等具体工作内容，而是《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所定义的那样，它是指由企业董事、监事、高级管理人员和全体员工组成的整体团队的总称。这里所指的“人力资源”是影响企业内部环境的关键因素，它所包括的招聘、培训、考核、晋升、评价、奖惩，涉及对员工诚信、道德行为和胜任能力的期望水平。基于企业内部控制的目标要求，企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，其应主要包括以下内容：1.员工的聘用、培训、辞退与辞职；2.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；3.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；4掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；5.有关人力资源管理的其他政策。-三-内部控制视角下的人力资源风险当然，无论从人力资源政策的制定，还是贯彻执行，为了有效促进内部控制在企业的顺利实施并保证其实施质量，至少应从以下几个方面
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